【貸款扣稅全攻略】供樓利息扣稅點計？居所貸款利息扣除上限及報稅教學

每逢報稅季節，許多納稅人都希望盡用免稅額及扣除項目以減輕稅務負擔。其中，「貸款扣稅」是不少業主和納稅人關注的焦點。然而，是否所有貸款都能扣稅？私人貸款可以扣稅嗎？供樓利息扣稅點計？

作爲專業的商務及稅務顧問，港信集團 Conson Group 為您詳細拆解居所貸款利息扣除的細節、計算方法及填表須知，助您在報稅時更得心應手，避免多繳冤枉稅。

貸款扣稅的基本概念：並非所有利息皆可扣

首先，我們要釐清一個常見誤區。許多人會問：「貸款可以扣稅嗎？」或者「信貸要繳稅嗎？」

在香港的薪俸稅及個人入息課稅制度下，一般的私人貸款（如稅務貸款、信用卡欠款、分期付款）所產生的利息開支，是不能用作扣稅的。稅務局認可的「貸款利息扣稅」，主要針對的是為了獲取應課稅入息而產生的利息，或最常見的——居所貸款利息扣除（Home Loan Interest Deduction）。

簡而言之，如果您申請貸款是純粹用於個人消費或投資股票，其利息支出無法扣稅；但如果您是為了購買自住物業而申請按揭貸款，該利息支出則有機會獲得扣除。

居所貸款利息扣除：資格與上限

對於供樓人士而言，居所貸款利息扣稅是減輕稅務負擔的重要途徑。要成功申請這項扣除，必須符合以下條件：

1. 業主身份：您必須是該住宅的業主（唯一擁有人、聯權共有或分權共有）。
2. 自住用途：該物業必須是您的「居住地方」。
3. 應課稅入息：您在該課稅年度內有應課稅入息（薪俸稅或個人入息課稅）。
4. 已付利息：扣除額只限於該年度實際已支付的利息，本金還款部分不計算在內。

扣除年期與上限

由 2017/18 課稅年度起，每位納稅人享有 20 個課稅年度的扣除年期（無須連續申請）。

• 最高扣除額：每年 HK$100,000。

注意：如果您將物業出租，該物業的按揭利息則不能在薪俸稅下扣除，而應在「物業稅」中處理，或選用「個人入息課稅」以利息支出抵銷租金收入。

供樓利息扣稅點計？不同業權的計算個案

很多業主對於供樓利息扣稅點計感到困惑，特別是當物業涉及聯名持有時。稅務局在計算居所貸款利息扣除計算時，會根據業權比例及實際居住情況作調整。

雖然市面上有不少供樓扣稅計算機可供參考，但了解背後的邏輯更為重要：

1. 單人持有（Sole Ownership）

如果您是唯一業主並全作自住用途，您可申請扣除實際支付的利息，上限為 $100,000。

• 例子：全年利息支出 $60,000 ⮕ 可扣除 $60,000。
• 例子：全年利息支出 $120,000 ⮕ 可扣除 $100,000（上限）。

2. 聯名持有（Joint Ownership）

如果是夫婦或親屬聯名持有（例如聯權共有 Joint Tenants），扣除額會由業主平均分配。

• 例子：夫婦聯名持有物業，全年按揭利息為 $150,000。
• 丈夫可扣除：$150,000 ÷ 2 = $75,000（未超上限，全數扣除）。
• 妻子可扣除：$150,000 ÷ 2 = $75,000。
• 重點：即使實際供款由其中一方全數支付，稅局通常仍按業權比例分配扣除額。

3. 車位利息

如果車位與住宅物業位於同一發展項目內，且被您用作自用，購買該車位的貸款利息亦可一併計算在居所貸款利息扣除內。

報稅教學：供樓扣稅點填？

收到綠色炸彈（報稅表 BIR60）時，居所貸款利息點填？請留意報稅表第 8 部分。

1. 選擇扣除：在「居所貸款利息」一欄，剔選「是」申請扣除。
2. 填寫物業地址：清楚填寫該自住物業的地址。
3. 貸款詳情：填寫貸款機構名稱（如銀行）。
4. 利息金額：填寫該課稅年度（即上一年的 4 月 1 日至本年的 3 月 31 日）實際已支付的利息總額。
   • 提示：銀行每年會發出供樓利息結單（Mortgage Statement），請依據單上的「利息」欄位填寫，切勿填寫每月供款總額。
5. 業權佔比：填寫您持有的業權百分比（例如 100% 或 50%）。

專家提示：即使您沒有收到銀行的結單，也應主動向銀行索取或查閱網上理財紀錄，確保居所貸款利息點填的數字準確無誤。保留相關紀錄 6 年，以備稅務局隨時抽查。

常見問題 (FAQ)

為了進一步釐清貸款扣稅的疑難，以下整合了相關的熱門問題：

總結

掌握貸款扣稅及供樓利息扣稅點計的原則，能有效協助您在報稅季節省開支。無論是計算居所貸款利息扣除計算，抑或處理公司利得稅申報，準確的稅務規劃都至關重要。

港信集團 Conson Group 擁有豐富的會計及稅務經驗，若您在個人報稅、公司報稅或稅務規劃上有任何疑問，歡迎隨時聯絡我們的專業團隊，讓我們為您提供最合適的解決方案。