又到了每年五月，當您從信箱中拿出那份熟悉的「綠色信封」，是否感到一絲徬徨與不知所措？特別是對於剛踏入社會的畢業生 (Fresh Grad) 和職場新人來說，「報稅」這個詞彙似乎既遙遠又複雜。
不用擔心！您並不是孤單一人。作為您最可靠的商業夥伴，港信集團 (Conson Group) 每年都會協助大量客戶處理稅務事宜，我們深知首次報稅人士的各種疑問與憂慮。
這份終極指南將為您詳細拆解首次報稅的每一個步驟，從看懂報稅表（BIR60），到善用各項免稅額與扣除項目，助您輕鬆、準確地完成人生的第一次報稅。
我需要報稅嗎？釐清您的報稅責任
首先，最基本的問題是：我是否需要報稅？
根據香港《稅務條例》，任何在香港產生或得自香港的薪酬收入，都需要繳納薪俸稅。稅務局（Inland Revenue Department, IRD）會向大多數有固定僱主的人士發出報稅表。
- 收到報稅表： 無論您該年度的總收入是否超過基本免稅額（2024/25年度為$132,000港元），只要您收到了由稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），您就必須在指定期限內填妥並交回。
- 未收到報稅表： 如果您的年收入超過了個人基本免稅額，但沒有收到報稅表，您有法律責任在該課稅年度結束後的四個月內，以書面形式通知稅務局。
簡單來說，收到就必須報，收入達標但沒收到也要主動通知。
認識您的第一份報稅表 (BIR60)
稅務局寄出的「綠色信封」內，便是《個別人士報稅表》（表格號碼：BIR60）。首次接觸這份表格可能會覺得內容繁多，但其實只需集中留意以下幾個關鍵部分：
- 第2部：個人資料 (Personal Particulars)
- 請仔細核對您的姓名、香港身份證號碼、通訊地址等資料是否正確。如有變更，請在此部分更新。
- 第4部：薪俸稅 (Salaries Tax)
- 這是整份報稅表的核心。您需要填報在相關課稅年度（即去年4月1日至今年3月31日）內，從所有工作獲得的全部收入。
- 僱主填報的薪酬及長俸報稅表（IR56B）：您的僱主會向稅務局提交這份表格，列明您的收入詳情。您應根據僱主提供的副本來填寫此部分，確保資料一致。
- 應課稅收入包括：
- 薪金、工資
- 佣金、花紅、獎金
- 津貼（如交通、膳食津貼）
- 僱主代您支付的薪俸稅
- 股份獎賞或認股權收益
- 第11部：申索扣除及免稅額 (Claiming Deductions and Allowances)
- 這是為您合法地減輕稅務負擔的關鍵部分。請不要留空！我們將在第四部分詳細介紹。
首次報稅詳細流程 (Step-by-Step Guide)
掌握了基本概念後，讓我們一步步完成報稅流程。
第一步：收到報稅表 (約每年5月初)
- 稅務局會陸續寄出報稅表。請留意您的信箱。
第二步：準備所需文件
- 在填寫前，請準備好以下文件，以確保資料準確無誤：
- 僱主提供的 IR56B 表格副本
- 強制性公積金 (MPF) 年度供款結單
- 個人進修開支、認可慈善捐款、居所貸款利息、自願醫保保費等相關收據和記錄（這些文件無需隨報稅表提交，但必須保留至少6年，以備稅務局查核）。
第三步：選擇報稅方式
- 郵寄或親身遞交： 傳統方式，將填妥的紙本表格寄回或親身交至稅務局。
- 網上報稅（eTAX）： 強烈推薦！透過稅務局的「稅務易」平台進行網上報稅，好處眾多：
- 自動獲得一個月延期：申報期限自動延長一個月。
- 預填資料：系統會預先填入部分個人資料及收入數據。
- 即時估算稅款：完成後可初步估算應繳稅款。
- 方便快捷：24小時均可提交，環保又高效。
第四步：準時提交報稅表
- 一般期限： 由報稅表發出日起計一個月內。
- 網上報稅期限： 自動延長至兩個月內。
- 請務必遵守期限，逾期提交可能會被罰款。
第五步：收到評稅通知書及繳稅
- 提交報稅表後，您將在數個月後（通常是10月起）收到稅務局發出的《評稅通知書》。
- 請仔細核對通知書上的收入、免稅額和最終評定的應繳稅款。
- 稅款通常分兩期繳交（第一期為翌年1月，第二期為4月）。通知書上會清楚列明繳款限期。
精明報稅：善用免稅額與扣除項目
這是節省稅款最重要的一環！「免稅額」和「扣除項目」都能降低您的應課稅入息，從而減少應繳稅款。
| 類別 | 說明 | 2024/25年度主要項目及金額 (港元) |
| 免稅額 (Allowances) | 基於您的個人或家庭狀況而給予的寬減，無需證明文件。 | • 基本免稅額: $132,000\50,000 |
| 扣除項目 (Deductions) | 您在該年度實際支付的認可開支，需要保留單據作證明。 | • 個人進修開支: 上限$100,000\18,000<br>• 居所貸款利息: 上限$100,000\8,000 |
首次報稅人士貼士：
- 強積金供款：這是最常見的扣除項目，記得一定要申報。
- 個人進修開支：如果您有為工作需要而修讀課程，例如考取專業資格，相關費用可以申請扣除。
- 慈善捐款：即使是小額捐款，只要是捐給獲豁免繳稅的慈善機構，累計起來也可扣減。
首次報稅常見問題 (FAQ)
Q1: 如果我遲交報稅表會怎樣？
A: 遲交報稅表可能會面臨罰款，甚至被檢控。稅務局有權向未按時提交報稅表的人士進行估計評稅，您之後可能需要花費更多時間提出反對或上訴。因此，準時報稅至關重要。
Q2: 我是兼職／自由工作者 (Freelancer)，如何報稅？
A: 兼職收入同樣需要申報在薪俸稅下的「部分時間職位薪金」一項。如果您是以自僱形式提供服務的自由工作者，您的收入可能需要作為「利得稅」來申報。情況較為複雜，建議諮詢專業人士的意見。
Q3: 稅單上的「暫繳稅」是甚麼？
A: 「暫繳薪俸稅」(Provisional Salaries Tax) 是稅務局根據您上一個課稅年度的入息，預先徵收的本年度稅款。在您下一次報稅時，已繳交的暫繳稅會用作抵銷該年度最終的應繳稅款。這是香港稅制的一個常見做法，目的是讓政府財政收入更為穩定。
Q4: 我沒有收到報稅表，是否就不用理會？
A: 不是。如上文提及，如果您的年收入超過基本免稅額（$132,000），即使沒收到報稅表，您仍有責任主動通知稅務局。切勿抱有僥倖心態。
結論：讓專業的港信集團為您分憂
首次報稅是您職場生涯的一個重要里程碑。只要做好準備，理解流程，這並不是一件困難的任務。希望這份詳盡的攻略能助您順利完成申報。
當然，隨著您的事業發展，收入結構和家庭狀況可能會變得更為複雜。屆時，一份專業、可靠的稅務建議將能為您節省大量時間和金錢。
港信集團 (Conson Group) 擁有經驗豐富的會計師和稅務顧問團隊，專門為個人及企業客戶提供全面的稅務申報、規劃及諮詢服務。與其為繁瑣的稅務條例而煩惱，不如將專業之事交託專家處理。
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