又到報稅季節，面對複雜的稅務條款，您是否正為如何準確計算應繳稅款而煩惱？在香港的稅制中，「免稅額」是減輕稅務負擔最直接、最重要的一環。充分理解並善用各項 香港免稅額，是每位納稅人的必修課。
港信集團（Conson Group）作為您值得信賴的商業夥伴，擁有豐富的稅務處理經驗。我們深知準確報稅的重要性，特此為您整理這份 2025 年（即 2024/25 課稅年度）香港免稅額的終極指南，助您全面掌握 個人免稅額計算 方法，釐清 父母免稅額同住、已婚人士免税額 等關鍵條件，實現合法慳稅。
什麼是免稅額 (Tax Allowance)？
在您計算應繳稅款之前，香港稅務局（IRD）允許您從您的「應評稅入息」中扣除特定金額，這些金額即為「免稅額」。扣除免稅額後得出的「應課稅入息實額」，才是用作計算最終稅款的基礎。
免稅額的設立是為了照顧納稅人的基本生活開支及家庭負擔。您同時可申索的免稅額項目愈多，您的應課稅入息實額就愈低，需要繳納的稅款自然也愈少。
2025年最新個人免稅額總覽 (2024/25 課稅年度)
要準確完成 個人免稅額2025計算，首先要掌握最新的免稅額度。根據稅務局最新公佈的 2024/25 財政年度資料，以下是香港主要的免稅額金額：
| 免稅額項目 | 2024/25 課稅年度金額 (港元) |
| 基本免稅額 | $132,000 |
| 已婚人士免税額 | $264,000 |
| 單親免稅額 | $132,000 |
| 子女免稅額 (第1至第9名子女，每名) | $130,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (每名) | |
| – 60 歲或以上 | $50,000 |
| – 55至59歲（須符指定資格） | $50,000 |
| 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額 (額外同住) | |
| – 60 歲或以上 (全年同住) | $50,000 |
| – 55至59歲 (全年同住，須符指定資格) | $50,000 |
| 供養兄弟姊妹免稅額 (每名) | $37,500 |
| 傷殘受養人免稅額 (每名) | $75,000 |
| 個人進修開支 (扣除額上限) | $100,000 |
| 長者住宿照顧開支 (扣除額上限) | $100,000 |
注意：上述為 2024/25 課稅年度的標準金額。請時刻留意稅務局的最新公佈。
深入解析：常見免稅額申報條件
了解金額只是第一步，更關鍵的是要符合稅務局的嚴格定義和條件。
1. 基本免稅額 vs 已婚人士免税額
- 基本免稅額 ($132,000)： 只要您是香港納稅人，未婚、或已婚但選擇與配偶「分開評稅」，您就可以享有此免稅額。
- 已婚人士免税額 ($264,000)： 如果您在該課稅年度內已婚並與配偶同住，且您與配偶均有應評稅入息，您可以選擇與配偶「合併評稅」或「個人入息課稅」，以申索此免稅額。
- 重點： 選擇合併評稅是否有利，取決於夫妻雙方的收入結構。您可以使用稅務局的 個人免稅額計算機 進行初步測算，或諮詢專業稅務顧問。
2. 供養父母/祖父母免稅額 (釐清「同住」定義)
這是最常見但亦容易混淆的項目之一。要申索此項免稅額，您的父母/祖父母必須：
- 年齡要求： 通常須年滿 60 歲。如果未滿 60 歲但年滿 55 歲，則必須證明他們有資格根據「政府傷殘津貼計劃」領取津貼。
- 供養要求： 您在該年度內必須供養他們，例如每年付出不少於 $12,000 的金錢，或他們與您同住而無需支付十足市值的費用。
- 「父母免稅額同住」額外免稅額 ($50,000)： 如果您的父母/祖父母在該課稅年度 全年 (即4月1日至翌年3月31日) 連續 與您同住，而沒有支付十足市值的住宿費用，您便可申索這項額外免稅額。
- 港信提示： 如果您和您的兄弟姊妹共同供養父母，必須協商由 其中一人 提出申索，不能攤分。
3. 單親免稅額定義 ($132,000)
這項免稅額是為獨力撫養子女的納稅人而設。申索 單親免稅額定義 的關鍵是：
- 您在申索年度內 沒有 結婚。
- 您在該年度內 獨力 或 主力 撫養子女。
- 您必須有資格就該子女獲得「子女免稅額」。
回答「香港单亲免税额？」： 2024/25 年度的單親免稅額為 $132,000。
4. 供養兄弟姊妹免稅額條件 ($37,500)
您可以為您或您配偶的未婚兄弟姊妹申索此免稅額，但須符合以下 供養兄弟免稅額條件：
- 年齡：
- 未滿 18 歲；或
- 年滿 18 歲但未滿 25 歲，並在大學、學校等機構接受全日制教育；或
- 年滿 18 歲，但因身體或精神問題無能力工作。
- 供養： 您必須在該年度內供養該兄弟姊妹。
實戰教學：個人免稅額計算
了解理論後，我們來實際計算一次。這能直接解答常見問題：「香港年收入20万要缴多少税？」
案例分析：
- 納稅人： 陳先生
- 背景： 單身，在香港工作
- 年收入： $200,000
- 家庭狀況： 獨力供養一位 65 歲的父親，父親全年與他同住。
計算步驟：
- 計算總入息：
- 年收入 = $200,000
- 計算免稅額總額：
- 基本免稅額： $132,000
- 供養父母免稅額 (60歲以上)： $50,000
- 供養父母額外同住免稅額： $50,000
- 免稅額總額 = $132,000 + $50,000 + $50,000 = $232,000
- 計算應課稅入息實額：
- 應課稅入息實額 = 總入息 – 免稅額總額
- $200,000 – $232,000 = -$32,000
- 計算應繳稅款：
- 由於陳先生的應課稅入息實額為負數（即小於或等於 $0），他無需繳納任何薪俸稅。
假設性問題：如果陳先生沒有供養父親？
如果陳先生年收入 $200,000，並且只申索基本免稅額：
- 總入息： $200,000
- 免稅額： $132,000 (基本免稅額)
- 應課稅入息實額： $200,000 – $132,000 = $68,000
- 計算稅款 (按2024/25稅率)：
- 首 $50,000 @ 2% = $1,000
- 餘下 $18,000 @ 6% = $1,080
- 總應繳稅款 = $2,080
這個例子清晰地顯示了善用免稅額（如此例中的父母免稅額）對減少稅款的巨大影響。
總結：精準申報，善用免稅權益
掌握 香港免稅額 不僅是為了遵守法規，更是為了保障您自身的財政權益。2025 年的報稅工作已經展開，我們強烈建議您：
- 核實資格： 仔細對照上述的最新金額和條件，特別是 父母免稅額同住 和 單親免稅額定義 等細節。
- 備存文件： 雖然報稅時無需提交所有證明，但稅務局有權在日後抽查。請務必保留供養證明、住址證明、學費收據等文件。
- 善用工具： 對於較複雜的家庭結構（例如多名子女、已婚人士合併評稅等），可使用稅務局的 個人免稅額計算機 作初步估算。
港信集團：您的專業稅務夥伴
報稅工作牽涉複雜的條例和計算，稍有疏忽便可能導致多繳稅款或面臨稅務局的審查。港信集團（Conson Group）的專業會計師和稅務團隊，憑藉多年的實戰經驗和對稅務條例的深入理解，致力於為客戶提供最精準、高效的稅務申報及規劃服務。
如果您對 香港個人免稅額 的計算有任何疑問，或需要處理更複雜的稅務問題，歡迎隨時聯繫我們的專家團隊。
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