在香港，透過合法途徑開設有限公司，可享有兩級利得稅優惠：首$2,000,000利潤只需繳交8.25%稅款，遠低於個人薪俸稅最高17%的稅率。2025/26課稅年度的利得稅標準稅率為16.5%（法團）及15%（非法團），合理運用董事薪酬、強積金、業務支出扣減等合法節稅工具，月入約$40,000以上的自僱人士開公司通常可節省數千至數萬元稅款。切記，節稅（Tax Avoidance）與逃稅（Tax Evasion）性質截然不同，前者完全合法，後者屬刑事罪行。
本文所有稅率及計算例子均已更新至2025/26課稅年度數字，取代舊版內容中的2020/21年度資料，以確保資訊準確反映現行稅制。
2026年開公司節稅：10個合法方法
以下10個方法均符合香港稅務條例，納稅人應根據自身情況選用適合的節稅策略，必要時諮詢持牌稅務顧問。
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- 兩級利得稅優惠：香港現行利得稅採用兩級制，有限公司首$2,000,000應評稅利潤按8.25%計算，其後利潤按16.5%計算。相比個人薪俸稅最高17%的累進稅率，公司結構在利潤較低時尤為划算。非法團業務（如獨資或合夥）同樣適用首$2,000,000按7.5%計算，其後15%的優惠稅率。
- 董事薪酬分拆：公司股東以董事身份領取薪酬，薪酬屬公司可扣除支出，同時壓低公司應評稅利潤。合理安排董事薪酬水平，使個人薪俸稅稅率與公司利得稅率之差距最大化，可達至最佳節稅效果。建議諮詢會計師釐定最優薪酬水平，2025/26年度個人基本免稅額為$132,000。
- 強積金僱主供款：公司以僱主身份為董事或員工繳交強積金供款，每月上限為薪酬的5%或$1,500（強制性部分），全年最多$18,000可作公司稅務扣除。此外，僱主亦可考慮作出自願性供款，進一步增加可扣除支出（需符合稅務條例規定）。
- 居家辦公室開支：若公司業務部分在家中進行，可按合理比例將住宅租金、電費、寬頻費用等列為公司業務開支。計算方式一般以工作用途面積佔住宅總面積的比例作基準，須有合理根據並保留紀錄，方可於利得稅申報中扣減。
- 業務娛樂及公關開支：與客戶或業務夥伴的餐飲、招待開支，只要有業務相關目的，可作為公司開支扣除。稅務局對娛樂費用扣減有一定審查，建議保留清楚的收據及紀錄，並記錄每次招待的業務目的及出席人士，以備稽查。
- 機器及設備折舊免稅額：公司購置機器、電腦、辦公室設備等資產，可按稅務局規定申請磨損及折舊免稅額（Depreciation Allowance），首年通常可扣除較大比例。合理安排資本開支的時間，可在業務擴展的同時有效攤分稅務負擔。
- 慈善捐款扣減：公司向獲稅務局認可的慈善機構（第88條豁免機構）捐款，最低$100即可申請扣除，上限為應評稅利潤的35%。慈善捐款既有助社會，亦可同時降低公司稅務負擔，是常見且被廣泛使用的合法節稅方式。
- 員工培訓開支：公司為員工（包括董事）安排與業務相關的培訓課程、考試費用、專業資格等，相關費用可作為可扣減業務開支。在知識型經濟環境下，培訓投資既提升業務競爭力，亦有助節省稅務支出，一舉兩得。
- 公司車輛開支：若公司業務確實需要使用車輛，以公司名義購置車輛或租車，相關費用（購車折舊、燃油、維修、保險等）可按業務用途比例扣除。需注意稅務局會審查車輛是否真正用於業務，私人用途部分不得扣除，須保留行車記錄。
- 研究及開發支出扣減：香港對研發（R&D）開支提供額外稅務扣減優惠。2018/19年度起，符合資格的R&D開支可享有300%（本地研究機構合作部分）或200%（其他合資格R&D開支）的扣減比率，遠超一般業務開支的100%扣減，科技及創新企業尤應善加利用。
月入幾多先值得開有限公司？
一般而言，是否適合成立有限公司並非單純取決於收入水平，而應綜合考慮業務利潤、可扣減開支、公司維持成本、有限責任保障及未來發展需要。然而每位納稅人的家庭狀況、收入結構及業務模式均有所不同，建議於成立公司前先進行個人化稅務評估。以下將以不同收入水平作為參考案例，分析成立有限公司的潛在稅務效益。「 成立有限公司一定比個人名義慳稅嗎？」未必。
很多人誤以為成立有限公司後，所有收入都只需繳交香港利得稅，因此一定比個人報稅更省稅。但實際上，香港稅制下：
- 個人可享有基本免稅額及其他稅務扣除
- 有限公司則需繳交利得稅，且需要承擔公司維持成本
- 節稅效果取決於收入結構及利潤分配方式
因此，是否適合成立有限公司，應以整體稅務及營運成本作綜合評估，而非單純比較稅率高低。
參考案例一：月入$20,000（年收入$240,000）假設個人全年收入約為 HK$240,000，以個人形式經營，在扣除基本免稅額後$132,000後，應課稅入息實額$108,000，按累進稅率計算稅款約$6,600（2%: $1,000，6%: $3,480，其餘10%: $800）。若以有限公司形式運作，符合利得稅兩級制稅率，年收入$240,000全部為公司利潤，按首$2,000,000以8.25%計算，稅款約$19,800。同時，公司仍需負擔：
- 公司秘書服務費
- 周年申報及商業登記費用
- 會計記帳
- 審計費用
- 利得稅報稅服務
對於收入及利潤規模較小的業務而言，節省的稅款未必足以抵銷相關維持成本。
因此，月入$20,000者，若無大量可扣除業務開支，開公司節稅效益不大，甚至可能倒蝕公司維持費用（每年秘書、會計、審計約$10,000起）。
參考案例二：月入$40,000（年收入$480,000）
當業務收入增加至每月約 HK$40,000時，成立有限公司便開始值得進一步評估。個人薪俸稅方面，扣除基本免稅額$132,000後應課稅入息$348,000，按累進稅率估算稅款約$37,080。
若以有限公司形式經營，年利潤$480,000按8.25%計算稅款為$39,600——差距不大，但若同時為董事安排支取部分薪酬（例如$132,000薪酬，個人薪俸稅為零；公司餘下利潤$348,000 x 8.25% = $28,710），節稅效果則更顯著，總稅務負擔可降至$28,710。
由於每位人士的家庭狀況及收入來源不同，例如是否已婚、是否有子女、是否有其他收入來源等，實際稅務結果可能存在顯著差異。
因此，月收入約 HK$40,000 的人士未必一定能透過有限公司節省稅款，但通常已到達值得進行專業稅務評估的階段。
參考案例三：月入$60,000以上（年收入$720,000以上)
當業務達到較高收入水平時，有限公司的優勢一般會逐漸顯現。假設個人全年收入約為年收入$720,000，在沒有其他免稅額及扣稅安排的情況下，估算薪俸稅約$73,000至$80,000；
若透過有限公司營運，並按照實際業務需要合理安排董事薪酬及利潤分配，整體稅務負擔在部分情況下或可低於以個人名義經營。
此外，公司產生的合資格業務支出一般可申請扣稅，例如：
- 辦公室租金
- 市場推廣及廣告費用
- 培訓及進修支出
- 商業保險費用
- 通訊及軟件費用
因此，對於月入$40,000以上、有穩定業務收入、具備一定可扣減業務開支的自僱人士而言，可考慮評估有限公司架構是否適合自身業務。而當收入進一步提升至每月入$60,000以上時，在合適情況下，成立有限公司所帶來的稅務規劃及營運效益有機會更為明顯。
不過具體節稅金額及效益仍取決於個人收入結構、家庭狀況、業務開支、利潤水平及公司維持成本等因素，並非所有個案均可達致相同效果。建議向港信集團稅務顧問查詢，以獲取更適合自身情況的稅務分析及評估。
成立有限公司等於「避稅」嗎？
坊間經常有人說，成立公司避稅方法就能大大減低所需要交的稅款，但要提醒大家避稅節稅是不等於逃稅。
合法節稅是指在符合香港稅務條例的前提下，透過合適的商業及稅務安排，善用現行稅制下的扣除項目、免稅額及企業架構，以達致較具稅務效益的安排。
相反，經策劃或意圖不提供所需的資料，以減少納稅人須繳付的稅款即為逃稅，根據稅務條例任何人蓄意意圖逃稅或協助他人逃稅，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，嚴重者有機會監禁，所以避稅逃稅是不同的。
但作為專業的會計及企業服務公司，我們可以協助納稅人以不違反稅法的情況下規劃合法及合規的稅務規劃，從而減輕稅務負擔視為避稅節稅。
哪些人士較適合透過有限公司節稅?
既然香港避稅是合法的話，那用甚麼是有效的方法避稅?
一般情況下都用開公司是其中一種常見稅務規劃方式，實際效益需視乎收入水平、利潤結構、業務開支、股權安排及營運模式而定。在了解哪些情況較適合成立有限公司合法避稅前，先了解一下香港利得稅分為一般稅率及兩級制稅率。
一般利得稅稅率
香港有限公司（法團）一般按應評稅利潤繳納利得稅：
首 HK$2,000,000 應評稅利潤：8.25%
超過 HK$2,000,000 部分：16.5%獨資經營或合夥業務（非法團業務），利得稅率為：
- 首 HK$2,000,000 應評稅利潤：7.5%
- 超過 HK$2,000,000 部分：15%
而兩級制利得稅率，在同一集團內的指定一間公司或股東持有兩個或以上的有關連實體(即該公司由股東擁有50%以上已發行股本／有權行使的表決權)當中，只有一個可選擇兩級制利得稅率，法團業務純利首 $2,000,000為 8.25%，期後的純利稅率為 16.5%。
已擁有有限公司的企業是否適合分拆業務？
由於政府推出兩級制利得稅率，公司賺取的首二百萬的利潤，須繳納8.25％的利得稅。
超過此數，公司將按16.5％的稅率繳稅。
對於公司利潤高需要繳交較多的稅款或是公司架構較大的情況下，可以跟據不同業務選擇多開一間公司以享受首二百萬以8.25%稅務優惠，從而減輕企業(其中小企及初創企業)的稅務負擔節省成本。
以下先為大家舉一個最簡單的例子：
假設陳先生陳太太各佔50%A有限公司的控制權 (業務分別零售、批發、及物流 )，有限公司A的利潤為港幣 600 萬(每業務分別為200萬):
如在使用公司A利潤分別為港幣 600 萬以兩級制利得稅(首8.25% ; 次16.5%)下計算:
2024/25 2025/26 (暫繳稅) $ $ $ 公司A利潤 首$2,000,000 x 8.25% 6,000,000 6,000,000 法團的應評稅率 次$4,000,000 x 16.5% 165,000 165,000 660,000 660,000 825,000 825,000 1,650,000 公司A的2024/25最後評稅及2025/26暫繳稅在按兩級制利得稅率是$1,650,000，再以2025/26年度享有百分之百的利得稅稅款寬減，上限為$10,000元。即公司利得稅寬減$10,000後所需繳交利得稅為$ 1,640,000。
分拆業務是否一定可以享有多次兩級制優惠？
如果陳先生陳太太將業務分拆，並多開2間公司繼續各佔每間公司的50%控制權，(分別為零售公司A、批發公司B、及物流公司C) 。
按前設3間公司的利潤均為200萬再以利得稅兩級制計算：
2024/25 2025/26(暫繳稅) $ $ $ 公司A利潤 2,000,000 2,000,000 公司B利潤 2,000,000 2,000,000 公司C利潤 2,000,000 2,000,000 法團的應評稅率 首 $2,000,000 x 8.25% 165,000 165,000 165,000 165,000 165,000 165,000 495,000 495,000 990,000 按此情況，3間公司的首200萬利潤都可以按8.25%計稅，3間公司應課稅合共為$990,000。
再扣減公司利得稅寬免額每間公司為$10,000後所需繳交利得稅為$960,000，連同預繳稅整整節省$680,000稅款。
由於陳先生陳太太在以上的例子成立公司都分別只持有50%股權控制不構成條例所表述的關連實體的情況，所以3間公司都可以享有8.25%的兩級制利得稅。
但若是零售公司B、物流公司C是受陳先生持有60%的股權控制，零售公司B、物流公司C的業務。由於公司B和C均為陳先生控制，所以2間公司為有關連實體。
陳先生只可以在零售公司B、物流公司C其中之一可以在其合夥業務的利得稅報稅表內或在陳先生的個別人士報稅表內選擇按兩級制利得稅率課稅。
按上述例子，陳先生陳太太分開不同的業務作3間公司，除了可以善用兩級制利得稅帶來的好處外，更可以因應政府每年不同的稅款寬免款額、資助或企業貸款令公司多重受惠。
所以即使分拆業務可能會增加行政成本如額外管理公司及賬戶賬冊等時間，以及額外的開支如成立公司費用。
秘書會計審計等費用(每年約1萬起)，仍然值得考慮因業務需求而分拆公司。
自僱人士（Freelancer）是否適合成立有限公司？
根據稅務局，如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。
自僱人士填寫報稅表時，亦可選擇以個人入息課稅的形式將稅年度賺取的收入，扣除與業務相關的支出及扣除項目。
以下為參考案例：個人名義經營情況假設黃小姐是一名自僱單身人士，，全年收入為 HK$480,000，除了個人免稅額以外並沒有其他扣減免稅的情況下:
黃小姐的薪俸稅應繳稅款
2024/25 $ 總收入 480,000 減: 免稅額 (基本個人) 132,000 應 課 稅 入 息 實 額 348,000 應 繳 的 總 稅 款 (以累進稅計算) 41,160 應 繳 的 總 稅 款 (以標準稅計算) 52,200 由於黃小姐只有基本免稅額，如果以較低款額繳稅黃小姐則需要$41,160，再以100%稅款寬減上限為$10,000。
最後黃小姐只需要繳$31,160。
成立有限公司的參考情況
假設黃小姐同樣一名單身人士，亦是公司法團的唯一董事，在該年公司應評稅利潤是$480,000，同時在此年度他亦是自僱於法團，收取薪酬$289,142。
2024/25 $ $ 總入息 480,000 董事袍金 289,142 公司應評稅利潤 190,858 應 繳 的 總 稅 款 (以兩級利得稅計算) 首 $2,000,000 x 8.25% 15,746 減：100%稅款寬減 （上限 $10,000） 10,000 5,746 2024/25 $ 薪俸收入 289,142 減：基本免稅額 132,000 應課稅入息實額 157,142 稅款（以累進稅率計算） 10,000 減：100%稅款寬減 （上限 $10,000） 10,000 應繳稅款 0 從以上的例子我們會建議黃小姐成立有限公司，因為撇除政府的稅務寬免，她的稅款整整節省了$15,714 ( 即$41,460- $25,746）。
是否一定值得開有限公司？
以上案例顯示，在特定假設下，黃小姐的以上情況薪俸稅可以扣減的支出有限，因此我們會建議開設有限公司是對他有利的減稅方案 (打工仔開公司避稅 / 打工仔開公司減稅)。
可將一部分收入改為繳交「利得稅」，變相享受多一次稅務寬減。而黃小姐作為公司董事，亦可決定支付多少董事袍金給自己，繳納薪俸稅。所以公司收入繳交利得稅之後，個人薪俸稅部分則在28萬元左右，以享另外入息稅寬減限額。
不過需留意：
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- 每位納稅人的家庭狀況不同
- 可享有的免稅額不同
- 業務開支比例不同
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因此，上述案例僅供參考，並不代表所有自僱人士均可獲得相同節稅效果。
有限公司維持成本是否值得？
到這裡有不少人會比較擔心有限公司需要每年的公司核數及相關管理費用:
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- 公司秘書服務費
- 周年申報費用
- 會計及記帳服務
- 核數及審計服務
- 利得稅報稅服務
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其實市場上公司核數會計方面一般收費大約$10,000左右，如果公司的應繳稅款是多於核數會計的營運費用，不妨考慮開設有限公司。
加上如果納稅人以經營業務， 將有關業務的開支例如公司核數、交通費、工作應酬的飲食費用均可以撥入公司營運的支出。即是有關的支出是因業務而產生，僱主為僱員提供的津貼都列為應課稅入息。
不過，是否值得成立有限公司，不應單純比較稅率，而應同時考慮：
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- 預計可節省稅款
- 公司維持成本
- 有限責任保障
- 未來業務發展需要
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公司沒有營運是否毋須交稅？
如果公司沒有任何商業交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用，一般毋須繳交利得稅。
然而，即使公司沒有收入或業務活動，仍可能需要履行相關法定責任，包括：
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- 保留業務紀錄
- 回覆稅務局報稅表
- 提交周年申報文件
- 保存會計紀錄
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此外，稅務局在7年內仍有權要求檢閱公司帳目，通過銀行賬戶資訊、海關記錄等對您的香港公司進行查帳，因此企業應妥善保存所有商業文件。。
如果一旦發現到公司提供的文件不符合「零申報」的條件，將有可能被視作為瞞稅或逃稅，會被罰款，甚至監禁！開公司扣稅方法 / 減省稅務方面以上只是其一例子，其實還有很多方法去節稅。如果想知道更多詳情，可以聯絡我們稅務主任查詢公司報稅價錢 / 專業意見。
許多人希望透過開設有限公司來減輕稅務負擔，這是一種避稅的方法，但需要注意避稅和逃稅是有區別的。合法的開公司節稅主要是利用公司的稅率較個人低的優勢，將部分收入轉變為公司收入，進而降低整體稅務負擔。例如，透過雙層利得稅制度，使公司的前200萬港元利潤僅需繳納8.25%的稅率。
然而，仍需謹記避稅並非逃稅，必須依據稅務法規和規定進行操作，不能隱瞞收入或提供虛假資料。採用適當的開公司避稅方法，可以合法地減輕稅務負擔。
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