在香港，透過合法途徑開設有限公司，可享有兩級利得稅優惠：首$2,000,000利潤只需繳交8.25%稅款，遠低於個人薪俸稅最高17%的稅率。2025/26課稅年度的利得稅標準稅率為16.5%（法團）及15%（非法團），合理運用董事薪酬、強積金、業務支出扣減等合法節稅工具，月入約$40,000以上的自僱人士開公司通常可節省數千至數萬元稅款。切記，節稅（Tax Avoidance）與逃稅（Tax Evasion）性質截然不同，前者完全合法，後者屬刑事罪行。
關於稅務年份更新的說明
本文所有稅率及計算例子均已更新至2025/26課稅年度數字，取代舊版內容中的2020/21年度資料，以確保資訊準確反映現行稅制。
2026年開公司節稅：10個合法方法
以下10個方法均完全符合香港稅務條例，納稅人應根據自身情況選用適合的節稅策略，必要時諮詢持牌稅務顧問。
- 兩級利得稅優惠：香港現行利得稅採用兩級制，有限公司首$2,000,000應評稅利潤按8.25%計算，其後利潤按16.5%計算。相比個人薪俸稅最高17%的累進稅率，公司結構在利潤較低時尤為划算。非法團業務（如獨資或合夥）同樣適用首$2,000,000按7.5%計算，其後15%的優惠稅率。
- 董事薪酬分拆：公司股東以董事身份領取薪酬，薪酬屬公司可扣除支出，同時壓低公司應評稅利潤。合理安排董事薪酬水平，使個人薪俸稅稅率與公司利得稅率之差距最大化，可達至最佳節稅效果。建議諮詢會計師釐定最優薪酬水平，2025/26年度個人基本免稅額為$132,000。
- 強積金僱主供款：公司以僱主身份為董事或員工繳交強積金供款，每月上限為薪酬的5%或$1,500（強制性部分），全年最多$18,000可作公司稅務扣除。此外，僱主亦可考慮作出自願性供款，進一步增加可扣除支出（需符合稅務條例規定）。
- 居家辦公室開支：若公司業務部分在家中進行，可按合理比例將住宅租金、電費、寬頻費用等列為公司業務開支。計算方式一般以工作用途面積佔住宅總面積的比例作基準，須有合理根據並保留紀錄，方可於利得稅申報中扣減。
- 業務娛樂及公關開支：與客戶或業務夥伴的餐飲、招待開支，只要有業務相關目的，可作為公司開支扣除。稅務局對娛樂費用扣減有一定審查，建議保留清楚的收據及紀錄，並記錄每次招待的業務目的及出席人士，以備稽查。
- 機器及設備折舊免稅額：公司購置機器、電腦、辦公室設備等資產，可按稅務局規定申請磨損及折舊免稅額（Depreciation Allowance），首年通常可扣除較大比例。合理安排資本開支的時間，可在業務擴展的同時有效攤分稅務負擔。
- 慈善捐款扣減：公司向獲稅務局認可的慈善機構（第88條豁免機構）捐款，最低$100即可申請扣除，上限為應評稅利潤的35%。慈善捐款既有助社會，亦可同時降低公司稅務負擔，是常見且被廣泛使用的合法節稅方式。
- 員工培訓開支：公司為員工（包括董事）安排與業務相關的培訓課程、考試費用、專業資格等，相關費用可作為可扣減業務開支。在知識型經濟環境下，培訓投資既提升業務競爭力，亦有助節省稅務支出，一舉兩得。
- 公司車輛開支：若公司業務確實需要使用車輛，以公司名義購置車輛或租車，相關費用（購車折舊、燃油、維修、保險等）可按業務用途比例扣除。需注意稅務局會審查車輛是否真正用於業務，私人用途部分不得扣除，須保留行車記錄。
- 研究及開發支出扣減：香港對研發（R&D）開支提供額外稅務扣減優惠。2018/19年度起，符合資格的R&D開支可享有300%（本地研究機構合作部分）或200%（其他合資格R&D開支）的扣減比率，遠超一般業務開支的100%扣減，科技及創新企業尤應善加利用。
月入幾多先值得開公司？
這是自僱人士和自由工作者最常問的問題之一。答案取決於個人情況，但以下是實際參考框架。
月入$20,000（年收入$240,000）的情況：個人薪俸稅方面，扣除基本免稅額$132,000後，應課稅入息實額$108,000，按累進稅率計算稅款約$6,600（2%: $1,000，6%: $3,480，其餘10%: $800）。若以公司形式運作，年收入$240,000全部為公司利潤，按首$2,000,000以8.25%計算，稅款約$19,800。乍看之下，個人薪俸稅反而較少——因為個人享有免稅額，而公司沒有。因此，月入$20,000者，若無大量可扣除業務開支，開公司節稅效益不大，甚至可能倒蝕公司維持費用（每年秘書、會計、審計約$10,000起）。
月入$40,000（年收入$480,000）的情況：個人薪俸稅方面，扣除基本免稅額$132,000後應課稅入息$348,000，按累進稅率估算稅款約$37,080。若以公司形式，年利潤$480,000按8.25%計算稅款為$39,600——差距不大，但若同時為董事安排部分薪酬（例如$132,000薪酬，個人薪俸稅為零；公司餘下利潤$348,000 x 8.25% = $28,710），節稅效果則更顯著，總稅務負擔可降至$28,710。
月入$60,000以上（年收入$720,000以上）：開公司節稅效益明顯。年收入$720,000的個人，估算薪俸稅約$73,000至$80,000；透過合理的薪酬與利潤分拆，公司整體稅務負擔可大幅低於此數。加上業務開支扣減、強積金、培訓等，實際節稅空間可達$20,000至$40,000不等。
一般而言，月入$40,000以上、有穩定業務收入、具備一定可扣減業務開支的自僱人士，開公司的節稅效益開始值得考慮。月入$60,000以上則幾乎肯定有明顯節稅效果，扣除公司維持費用後仍可淨慳稅款。具體計算因個人情況而異，建議向港信集團的稅務顧問查詢，免費評估是否適合成立公司。
坊間經常有人說，成立公司避稅方法就能大大減低所需要交的稅款，但要提醒大家避稅是不等於逃稅。
經策劃或意圖不提供所需的資料，以減少納稅人須繳付的稅款即為逃稅，根據稅務條例任何人蓄意意圖逃稅或協助他人逃稅，可被判處罰款50,000元，並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款，嚴重者有機會監禁，所以避稅逃稅是不同的。
但作為專業的會計及企業服務公司的我們，可以幫納稅人以不違反稅法的情況下規劃稅務，從而減輕稅務負擔視為避稅節稅。
現在以下的文章將教大家如何低成本﹑高效益﹑而且簡單地合法開公司避稅。
哪些對象可以更有效地開公司避稅?
既然香港避稅是合法的話，那用甚麼是有效的方法避稅?
一般情況下都用開公司最為常見有效，在正式解說哪2種情況下可以用以下的減稅方法合法避稅前，先了解一下香港利得稅分為一般稅率及兩級制稅率。
公司會以16.5%繳交稅款
公司會以16.5%繳交稅款，然而對非法人團體(即獨資營運、合夥經營)則按15%。
而兩級制利得稅率，在同一集團內的指定一間公司或股東持有兩個或以上的有關連實體(即該公司由股東擁有50%以上已發行股本／有權行使的表決權)當中，只有一個可選擇兩級制利得稅率，法團業務純利首 $2,000,000為 8.25%，期後的純利稅率為 16.5%。
應評稅利潤 為7.5%
而法團以外業務即獨資或合夥經營的不超過$2,000,000的應評稅利潤 為7.5%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分為15%。
當大約了解到公司的利得稅率後，以下是比較適合開公司以減輕稅務， 已有一間公司再多開一間公司。
法團已擁有一間公司
由於政府推出兩級制利得稅率，公司賺取的首二百萬的利潤，須繳納8.25％的利得稅。
超過此數，公司將按16.5％的稅率繳稅。
對於公司利潤高需要繳交較多的稅款或是公司架構較大的情況下，可以跟據不同業務選擇多開一間公司以享受首二百萬以8.25%稅務優惠，從而減輕企業(其中小企及初創企業)的稅務負擔節省成本。
以下先為大家舉一個最簡單的例子：
假設陳先生陳太太各佔50%A有限公司的控制權 (業務分別零售、批發、及物流 )，有限公司A的利潤為港幣 600 萬(每業務分別為200萬):
如在使用公司A利潤分別為港幣 600 萬以兩級制利得稅(首8.25% ; 次16.5%)下計算:
| 2024/25 | 2025/26 (暫繳稅) | |||
| $ | $ | $ | ||
| 公司A利潤 | 首$2,000,000 x 8.25% | 6,000,000 | 6,000,000 | |
| 法團的應評稅率 | 次$4,000,000 x 16.5% | 165,000 | 165,000 | |
| 660,000 | 660,000 | |||
| 825,000 | 825,000 | 1,650,000 |
公司A的2024/25最後評稅及2025/26暫繳稅在按兩級制利得稅率是$1,650,000，再以2025/26年度享有百分之百的利得稅稅款寬減，上限為$10,000元。即公司利得稅寬減$10,000後所需繳交利得稅為$ 1,640,000。
如果陳先生陳太太將業務分拆，並多開2間公司繼續各佔每間公司的50%控制權，(分別為零售公司A、批發公司B、及物流公司C) 。
按前設3間公司的利潤均為200萬再以利得稅兩級制計算：
| 2024/25 | 2025/26(暫繳稅) | |||
| $ | $ | $ | ||
| 公司A利潤 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 公司B利潤 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 公司C利潤 | 2,000,000 | 2,000,000 | ||
| 法團的應評稅率 | 首 $2,000,000 x 8.25% | 165,000 | 165,000 | |
| 165,000 | 165,000 | |||
| 165,000 | 165,000 | |||
| 495,000 | 495,000 | 990,000 |
按此情況，3間公司的首200萬利潤都可以按8.25%計稅，3間公司應課稅合共為$990,000。
再扣減公司利得稅寬免額每間公司為$10,000後所需繳交利得稅為$960,000，連同預繳稅整整節省$680,000稅款。
由於陳先生陳太太在以上的例子成立公司都分別只持有50%股權控制不構成條例所表述的關連實體的情況，所以3間公司都可以享有8.25%的兩級制利得稅。
但若是零售公司B、物流公司C是受陳先生持有60%的股權控制，零售公司B、物流公司C的業務。由於公司B和C均為陳先生控制，所以2間公司為有關連實體。
陳先生只可以在零售公司B、物流公司C其中之一可以在其合夥業務的利得稅報稅表內或在陳先生的個別人士報稅表內選擇按兩級制利得稅率課稅。
按上述例子，陳先生陳太太分開不同的業務作3間公司，除了可以善用兩級制利得稅帶來的好處外，更可以因應政府每年不同的稅款寬免款額、資助或企業貸款令公司多重受惠。
所以即使分拆業務可能會增加行政成本如額外管理公司及賬戶賬冊等時間，以及額外的開支如成立公司費用。
秘書會計審計等費用(每年約1萬起)，仍然值得考慮因業務需求而分拆公司。
自僱人士 (Freelance)
根據稅務局，如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息，就會被視為經營行業、業務或專業，亦即自僱人士。
自僱人士填寫報稅表時，亦可選擇以個人入息課稅的形式將稅年度賺取的收入，扣除與業務相關的支出及扣除項目。
我們假設黃小姐是一名自僱單身人士，除了個人免稅額以外並沒有其他扣減免稅的情況下:
黃小姐的薪俸稅應繳稅款
| 2024/25 | |
| $ | |
| 總收入 | 480,000 |
| 減: 免稅額 (基本個人) | 132,000 |
| 應 課 稅 入 息 實 額 | 348,000 |
| 應 繳 的 總 稅 款 (以累進稅計算) | 41,160 |
| 應 繳 的 總 稅 款 (以標準稅計算) | 52,200 |
由於黃小姐只有基本免稅額，如果以較低款額繳稅黃小姐則需要$41,160，再以100%稅款寬減上限為$10,000。
最後黃先生只需要繳$31,160。
假設黃小姐同樣一名單身人士，亦是法團的唯一董事，在該年公司應評稅利潤是$480,000，同時在此年度他亦是自僱於法團，收取薪酬$289,142。
| 2024/25 | |||
| $ | $ | ||
| 總入息 | 480,000 | ||
| 董事袍金 | 289,142 | ||
| 公司應評稅利潤 | 190,858 | ||
| 應 繳 的 總 稅 款 (以兩級利得稅計算) | 首 $2,000,000 x 8.25% | 15,746 | |
| 減：100%稅款寬減 （上限 $10,000） | 10,000 | ||
| 5,746 |
| 2024/25 | |
| $ | |
| 薪俸收入 | 289,142 |
| 減：基本免稅額 | 132,000 |
| 應課稅入息實額 | 157,142 |
| 稅款（以累進稅率計算） | 10,000 |
| 減：100%稅款寬減 （上限 $10,000） | 10,000 |
| 應繳稅款 | 0 |
從以上的例子我們會建議黃小姐成立有限公司，因為撇除政府的稅務寬免，她的稅款整整節省了$15,714 ( 即$41,460- $25,746）。
由於以黃小姐的以上情況薪俸稅可以扣減的支出有限，因此我們會建議開設有限公司是對他有利的減稅方案 (打工仔開公司避稅 / 打工仔開公司減稅)。
可將一部分收入改為繳交「利得稅」，變相享受多一次稅務寬減。而黃小姐作為公司董事，亦可決定支付多少董事袍金給自己，繳納薪俸稅。
所以公司收入繳交利得稅之後，個人薪俸稅部分則在28萬元左右，以享另外入息稅寬減限額。
到這裡有不少人會比較擔心有限公司需要每年的公司核數及相關管理費用，其實市場上公司核數會計方面一般收費大約$10,000左右，如果公司的應繳稅款是多於核數會計的營運費用，不妨考慮開設有限公司。
加上如果納稅人以經營業務， 將有關業務的開支例如公司核數、交通費、工作應酬的飲食費用均可以撥入公司營運的支
出。即是有關的支出是因業務而產生，僱主為僱員提供的津貼都列為應課稅入息。
這亦是高收入自僱人士如沒有其他免稅額，常會以開公司而減低稅務的方法。
最後留意的是如果公司沒有任何商業交易，包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用，則不需要繳交利得稅。
但是稅務局在7年內仍有權要求檢閱公司帳目，通過銀行賬戶資訊、海關記錄等對您的香港公司進行查帳。
如果一旦發現到公司提供的文件不符合「零申報」的條件，將有可能被視作為瞞稅或逃稅，會被罰款，甚至監禁！開公司扣稅方法 / 減省稅務方面以上只是其一例子，其實還有很多方法去節稅。如果想知道更多詳情，可以聯絡我們稅務主任查詢公司報稅價錢 / 專業意見。
許多人希望透過開設公司來減輕稅務負擔，這是一種避稅的方法，但需要注意避稅和逃稅是有區別的。合法的開公司避稅主要是利用公司的稅率較個人低的優勢，將部分收入轉變為公司收入，進而降低整體稅務負擔。例如，透過雙層利得稅制度，使公司的前200萬港元利潤僅需繳納8.25%的稅率。然而，仍需謹記避稅並非逃稅，必須依據稅務法規和規定進行操作，不能隱瞞收入或提供虛假資料。採用適當的開公司避稅方法，可以合法地減輕稅務負擔。
相關問題
一人公司避稅如何操作可以合法並有效減稅？
一人公司避稅可以通過合法的稅務規劃來實行，例如將避稅個人收入轉為公司收入，利用公司稅率較個人稅率低的優勢來降低整體稅負。在香港，如果一人公司的利潤在200萬港幣以下，可以享受較低的兩級制利得稅率，即首200萬利潤僅需繳納8.25%的稅。不過，必須確保所有操作均符合稅法規定，不能進行任何逃稅行為。
什麼是避稅天堂，並且這對企業有什麼潛在利益？
避稅天堂通常指的是那些稅率低或不徵稅，且法律允許外國個人或企業設立金融機構以達到稅務優惠目的的國家或地區。這些地區吸引企業設立辦事處或註冊公司，從而減輕其稅收負擔。
能否提供一個實際的避稅案例來說明如何合法避稅？
以案例來說，陳先生和陳太太可以通過分拆原有的業務並分別成立多家公司，每家公司的首200萬利潤按8.25%的稅率繳納利得稅，從而有效地利用香港的兩級制稅率降低稅務負擔。這種做法通過合法結構調整來達到節稅的目的。
避稅英文該如何表達，並且在國際稅法中它指的是什麼？
避稅在英文中通常用 “tax avoidance” 來表達，這指的是在遵守稅法的前提下，通過合法方式減輕稅收負擔的一系列行為。這與 “tax evasion”（逃稅）不同，後者涉及非法手段，如隱瞞收入或提供虛假信息來規避稅負，並可能導致刑事懲罰。
開公司可以節稅嗎？如果我月入2萬，開公司會唔會幫我慳稅？
開公司確實可以通過合法稅務規劃來節稅，尤其喺香港，利用公司利得稅同個人薪俸稅嘅差異係一個常見方法。如果您月入2萬，即年收入24萬港幣，以個人身份報稅，扣除基本免稅額（2024/25年度為132,000港幣）後，應課稅入息為108,000港幣，按累進稅率計算，稅款大約係6,060港幣（以2025/26年度為例）。若有稅務寬減（例如上限10,000港幣），實際可能只需繳交少於6,060港幣嘅稅款。
但如果您開一間有限公司，將收入轉為公司利潤，首200萬港幣利潤只須按兩級制利得稅嘅8.25%稅率計稅，即24萬利潤只需繳交19,800港幣稅款，再減去每年嘅利得稅寬減（上限10,000港幣），實際稅款變成9,800港幣。加上您可以喺公司支出中扣除合理嘅業務開支（如交通費、應酬費等），稅負可能進一步降低。不過，開公司有額外成本，例如每年約1萬港幣嘅核數同行政費用，所以如果您收入較低（例如月入2萬），節稅效果未必抵銷額外開支。建議收入較高或有穩定業務嘅人士先考慮開公司節稅。成立一人公司報稅有咩要注意？點樣先可以合法減稅？
成立一人公司報稅時有幾點要留意，確保合法又有效減稅。首先，您要決定點樣分配收入，例如將部分收入列為公司利潤繳交利得稅，另一部分作為個人薪酬繳交薪俸稅。喺香港，一人公司嘅利潤若喺200萬港幣以下，可享兩級制利得稅率，首200萬利潤只須繳8.25%，比個人薪俸稅嘅標準稅率15%低。同時，您作為公司董事，可以自訂董事袍金（即薪酬），將個人應課稅入息控制喺一個較低水平（例如28萬港幣左右），充分利用個人免稅額（132,000港幣）同稅務寬減（上限10,000港幣）。
要注意嘅係，公司要每年做核數同提交報稅表，費用大約1萬港幣起，仲要保持完整嘅財務紀錄，避免被稅務局查帳時發現不符「零申報」或隱瞞收入嘅情況，否則可能被視為逃稅，罰款最高50,000港幣加3倍少徵稅款，甚至有監禁風險。合法減稅嘅方法包括將業務相關開支（例如home office費用、應酬費上限內嘅飲食費）列入公司扣稅項目，降低應評稅利潤。建議搵專業會計師幫手規劃，確保合規又慳稅。開公司有哪些常見的減稅方法？
在香港，透過成立公司進行合法稅務規劃是常見的減稅方式。除了利用兩級制利得稅（首200萬利潤稅率8.25%）外，其他常見的10個開公司減稅方法可能包括：
將合理必要的業務開支列為公司扣稅項目，例如辦公室租金、水電煤、員工薪酬、差旅費、應酬費（有上限）。
購買固定資產（如電腦、設備）並申請折舊免稅額。
利用研發開支雙重扣稅優惠（如適用）。
向公司借款並支付合理利息，利息支出可扣稅。
將部分個人收入轉為公司利潤，利用公司較低的稅率。
為員工（包括董事）購買團體醫療保險，保費可扣稅。
以公司名義捐贈經認可的慈善機構，捐款可扣稅（有上限）。
利用虧損結轉，將過去的經營虧損抵銷未來利潤。
合理設定董事袍金或員工薪酬，並利用個人免稅額。
對於特定行業或符合條件的公司，可能享有其他稅務優惠或豁免。請注意，所有扣稅必須有真實交易和有效憑證，且符合稅務條例的規定。建議諮詢專業會計師進行具體規劃。無限公司是否有免稅額？其扣稅項目有哪些？
香港稅務條例中，無限公司免稅額的說法並不完全準確。無限公司（獨資或合夥經營）本身沒有類似有限公司的「利潤免稅額」。無限公司的應評稅利潤會併入東主（獨資）或合夥人（合夥經營）的個人入息中計算稅款（可以選擇個人入息課稅）。
然而，無限公司在計算應評稅利潤時，可以扣除符合稅務條例規定的各類業務開支。這些無限公司扣稅項目與有限公司類似，包括：經營業務所產生的合理開支，例如租金、薪金、水電費等。
購買固定資產的折舊免稅額。
為業務目的支付的利息。
業務相關的差旅費和應酬費（有上限）。
其他稅務條例允許扣除的支出。無限公司的東主或合夥人若選擇個人入息課稅，則可以在計算個人應繳稅款時享有個人的基本免稅額、已婚人士免稅額、子女免稅額等個人免稅額，以及強積金供款、進修開支、居所貸款利息等個人扣稅項目。2026年利得稅率係幾多？
2025/26課稅年度（即2026年報稅年度），香港利得稅稅率如下：法團（有限公司）採用兩級制，首$2,000,000應評稅利潤稅率8.25%，其後利潤稅率16.5%；非法團業務（獨資經營、合夥）則分別為7.5%和15%。每個集團只有一間關聯企業可享用兩級優惠稅率。稅務局一般亦會給予100%稅款寬減，上限$3,000（寬減金額視乎政府年度財政預算公佈，2024/25年度上限為$3,000，2025/26年度請留意最新預算案公佈）。
開公司同獨資經營，邊個交少啲稅？
答案視乎收入水平及是否能善用兩種架構的優勢而定。獨資經營（無限公司）繳交利得稅，稅率同樣適用7.5%及15%的兩級優惠，但個人資產與公司資產不分，法律責任風險較高。有限公司則享有獨立法人地位，且可透過薪酬、股息等方式作更靈活的收入分配。一般而言，年利潤低於$200,000者，獨資經營的稅務負擔與有限公司相若；年利潤超過$500,000者，有限公司的整體規劃空間通常更大，稅務效益更明顯。港信集團可為您提供免費個案評估，協助您選擇最合適的業務架構。
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