「我年年都有交商業登記費，點解仲要報稅？」、「公司今年一單生意都無，都要搵會計師？」——這兩條問題，幾乎是每位新任有限公司東主都會問一次的。答案分別是：商業登記與報稅是兩回事；以及，即使全年零收入，法定審計依然免不了。理解清楚這兩點，可以省下相當可觀的罰款與補救成本。
先分清三件經常被混淆的事
不少東主把以下三件事當成同一回事，實際上它們由不同部門管理、有不同期限、缺一不可：
周年申報表（NAR1）：交往公司註冊處，申報公司的股東、董事、註冊地址等架構資料，與公司賺蝕無關。
審計（核數）：由香港執業會計師（HKICPA註冊）審核公司帳目並出具核數師報告，這一步不能自行處理。
報稅（BIR51）：將審計後的數字填入利得稅報稅表，交往稅務局。
三者的次序是固定的：先做帳，再審計，然後才能遞交報稅表。做了其中一樣，不代表其餘兩樣已經完成。
首份報稅表：成立後約18個月才會收到
新成立的有限公司，稅務局一般會在公司成立後約18個月，以郵寄方式發出第一份利得稅報稅表（BIR51）。舉例說，公司於2025年1月成立，預計約於2026年7月左右收到首份報稅表。
首次報稅的遞交期限相對寬鬆：以文本方式遞交的，須在報稅表發出日起計3個月內提交；如經「稅務易」網上提交，則為發出日起計4個月內。需要特別留意，這3個月是由報稅表的發出日期起計，而非由公司收到的那一天起計，兩者可能相差數天至一兩星期，計算期限時應以表格上列明的發出日期為準。
另一個關鍵限制：首次報稅一般不能申請延期，無法參與稅務代表的整批延期安排，因此新公司不宜等到收到報稅表才開始整理帳目。
其後每年的時間表
首次報稅之後，稅務局會在每年4月的第一個工作天發出報稅表。一般的遞交期限為報稅表發出日起計1個月內；如經「稅務易」網上提交，則為2個月內。如公司已委任稅務代表，通常可按公司的年結日（3月結、12月結等）及所屬延期代碼申請整批延期，視乎個別代碼，最遲一般可延至該年較後月份，惟必須在收到報稅表後盡早委託稅務代表辦理，逾期則未必能獲批延期。
另外要注意一點：如果公司有應課稅利潤但一直未收到報稅表，公司仍有主動通知稅務局的責任，須在課稅年度完結後的4個月內，以書面方式要求稅務局發出報稅表。「沒有收到表格」在法律上不能作為不報稅的理由。
零收入，是否可以不做審計？
這是最多人誤解的一點。答案是：除非公司已正式完成《公司條例》下的不活動公司（Dormant Company）申報程序，否則即使全年零交易、零收入，仍須每年委任執業會計師出具核數報告，方符合法定要求。
坊間所講的「零申報」，嚴格來說是指有限公司在整個財政年度內完全沒有業務活動，並且已符合不活動公司的條件、通過特別決議並向公司註冊處登記，因而可在休眠期間豁免編制及提交審計報告。但這個身分並非自動獲得，需要主動申報；而且一旦公司恢復任何會計交易，休眠身分即時失效，審計責任隨即恢復。
換言之，「今年無生意，唔使搵會計師」這個想法，在未完成不活動公司申報的情況下，是不成立的。
虧損年度也要如常申報
公司當年度即使錄得虧損，只要收到報稅表，同樣須按時完成核數並遞交。而且申報虧損並非純粹的行政負擔——虧損金額可用作抵銷日後年度的應評稅利潤，妥善申報實際上是保障公司自身的稅務權益，漏報反而是損失。
報稅需要準備哪些文件？
審計工作的效率，很大程度取決於資料是否齊全。一般需要準備：全年銀行月結單（每個戶口、每個月都要，不能跳月）、銷售發票、供應商單據、各項開支收據、租約、糧單及強積金紀錄等。會計師會據此整理成損益表、資產負債表及附註，核數師再進行抽樣核對、發出銀行函證及提出查詢，最後出具核數師報告，一般需時約2至6星期，視乎資料齊全程度。
實務上，帳目整理得越完整，審計流程越快、費用亦越低；資料零散或缺漏，往往導致額外的審計工時及費用。
逾期或不報的後果
只要收到報稅表，公司就有法律責任填交，即使所有數字均為零。不提交並不會自動當作沒事，反而可能收到稅務局的估計評稅——即由稅務局按其估算的利潤發出評稅，金額往往高於實際情況，公司屆時需要另行提出反對並提供佐證，處理成本遠高於準時申報。此外，逾期亦可能招致罰款以至檢控。
除了直接的金錢代價，報稅紀錄出現缺口，日後在申請銀行融資、貸款或進行商業盡職審查時，同樣會構成障礙。
帳簿保存年期
公司須保存帳簿及相關文件最少7年，以備稅務局日後查核。這項責任即使在公司結業後，亦不會即時終止。
港信集團提供由做帳、審計安排到報稅的一條龍服務
有限公司報稅牽涉做帳、法定審計及BIR51填報三個環節，環環相扣且各有期限，加上首次報稅不設延期的限制，新公司尤其容易在毫無準備下面對緊迫期限。港信集團的會計稅務團隊，可協助客戶由整理帳目、安排執業會計師審計，到完成BIR51的填報及遞交，並代為處理延期申請等稅務代表事宜，讓公司主能夠專注業務營運。
相關問題
有限公司可以自己報稅嗎？
報稅表本身公司可以自行填寫，法律上並無禁止。但有限公司遞交報稅表時必須附上由香港執業會計師出具的審計報告，這部分無法自行處理。實務上，由於做帳及審計本身已需要專業處理，自行填表反而較容易出現數字錯誤，觸發稅務局查詢，因此大部分公司會一併交由專業人士辦理。
公司剛成立，尚未收到報稅表，現在需要做什麼？
毋須主動遞交報稅表，但應確保註冊地址及商業登記資料保持最新（否則報稅表可能寄失），並持續整理帳目，以便報稅表發出後能夠及時完成核數及申報。由於首次報稅一般不能延期，提早準備尤其重要。
公司地址變更了，會影響收取報稅表嗎？
會。稅務局是以登記地址郵寄報稅表，如地址已變更而未有同步通知稅務局及公司註冊處，報稅表有機會寄往舊址而未能送達。需要注意的是，法律上這仍被視為已妥善送達，公司不能以「沒有收到」作為逾期的理由。
首次報稅可以申請延期嗎？
一般不可以。首次報稅通常不能參與稅務代表的整批延期安排，須在報稅表發出日起計的期限內完成遞交，因此新公司應在收到報稅表之前，就開始安排做帳及審計工作。
審計費用大概是多少？
審計費用視乎公司的交易量、交易金額、行業性質及文件齊全程度而有相當大差異，並無劃一標準。文件整理得越完整、交易越簡單，所需的審計工時越少，費用相應越低；反之資料零散往往導致額外收費，建議在年度中途就保持良好的帳目習慣，而非年結後才集中處理。