雖然距離俗稱「綠色炸彈」的報稅表發出（通常在 5 月）還有一段時間，但對於精明的打工仔和企業主來說，現在正是檢視過去一年收入、規劃稅務安排的最佳時機。香港雖然以簡單低稅制聞名，但當中的薪俸稅（Salaries Tax，即薪俸税英文）細節繁複，若不清楚最新的薪俸稅稅率或扣減項目，隨時可能錯失慳稅良機。
作為您的專業商業後盾，港信集團 Conson Group 特別為您整理了這份詳盡指南，涵蓋香港薪俸稅計算方法、免稅額資訊及常見疑問，助您提前部署，輕鬆應對 2025/26 課稅年度。
甚麼是薪俸稅？（香港薪俸稅是什麼？）
在深入計算之前，先要搞清楚概念。簡單來說，根據香港《稅務條例》，任何人士於香港產生或得自香港的職位、受僱工作及退休金入息，均須繳納薪俸稅。
這不僅限於您每月的底薪，還包括：
- 佣金、花紅、約滿酬金
- 津貼（如房屋津貼、膳食津貼）
- 代通知金
- 由僱主提供的股份獎賞
若您是自僱人士（Sole Proprietor）或合夥業務合夥人，則需繳納「利得稅」而非薪俸稅，這一點在稅務規劃上需特別區分。
誰需要繳稅？（搵幾多錢要交稅？）
許多職場新鮮人或剛回流香港的朋友最常問：「香港收入多少要交税2025 / 2026？」
是否需要繳稅，取決於您的總入息是否超過您享有的「免稅額」。以現行稅制為基準（具體數字或會隨每年《財政預算案》微調）：
- 基本門檻： 每位納稅人均享有基本免稅額。若您沒有其他受養人（如子女、供養父母），全年的總入息不超過 HK$132,000（即平均月薪約 HK$11,000），基本上無須繳納薪俸稅。
- 申報責任： 即使您的收入低於此門檻，只要收到稅務局發出的報稅表，仍必須按時填寫及遞交，並申報收入，否則可被罰款。
香港薪俸稅計算：累進稅率 vs 標準稅率
香港的薪俸稅設有「封頂」機制，稅務局會自動為您計算，並在以下兩種方式中選取較低稅款的一種向您徵收：
1. 累進稅率 (Progressive Rate)
適用於大多數中低收入人士。
計算公式：
$$應課稅入息實額 = 入息總額 – 扣除總額 – 免稅額$$
薪俸稅計算表（累進稅率參考）：
若按累進稅率計算，應課稅入息實額將按以下層級徵稅：
| 應課稅入息實額 (HK$) | 稅率 | 稅款 (HK$) |
| 首 $50,000 | 2% | 1,000 |
| 次 $50,000 | 6% | 3,000 |
| 次 $50,000 | 10% | 5,000 |
| 次 $50,000 | 14% | 7,000 |
| 餘額 | 17% | – |
2. 標準稅率 (Standard Rate)
適用於高收入人士。
計算公式： 直接以「入息淨額」（即扣除支出後，但在扣除免稅額前）按標準稅率計算。
- 目前標準稅率一般為 15%。
- 由 2024/25 課稅年度起，實施兩級制標準稅率：入息淨額首 HK$5,000,000 稅率為 15%，餘額則為 16%。
如何合法慳稅？善用免稅額與扣除額
要降低香港薪俸稅多少的負擔，關鍵在於「扣除額」與「免稅額」的精準運用。在填寫報稅表時，請務必留意以下項目：
必填扣除項目
- 強積金供款 (MPF)： 強制性供款部分可作扣除，最高限額通常為每年 HK$18,000。
- 慈善捐款： 認可慈善機構的捐款可申請扣除（總額須達 HK$100 以上，上限為入息減去可扣除支出及折舊免稅額後之 35%）。
- 個人進修開支： 與受僱工作有關的課程或考試費用，上限為 HK$100,000。
常見免稅額及特惠扣除
- 已婚人士免稅額： 若配偶無收入或入息低於免稅額，合併報稅可能更划算。
- 子女免稅額： 每名子女 HK$130,000（2023/24起出生子女有額外寬免）。
- 供養父母/祖父母/外祖父母免稅額： 與長者同住可享更高免稅額。
- 住宅租金稅項扣除： 適合「無殼蝸牛」，上限為每年 HK$100,000。
- 居所貸款利息： 供樓人士可申請扣除利息支出，設有年期及金額上限。
港信貼士： 每年年初（1月至3月）是檢視自願醫保（VHIS）或合資格延期年金（QDAP）供款的好時機，這些都能在即將到來的稅季幫您節省稅款。
常見問題
Q1: 香港薪俸稅多少？
A: 這沒有統一答案，視乎您的收入與家庭狀況。對於一般打工仔，稅率介乎 2% 至 17% 之間；對於年薪數百萬的高薪一族，稅款則被標準稅率（約 15%-16%）封頂。您可利用稅務局網站的計算機進行預算。
Q2: 2026 年幾時要交報稅表？
A: 稅務局通常會在每年 5 月初 向個別人士發出報稅表。一般需在發出日期起計 1 個月內 交回。若透過「稅務易」網上報稅，通常可自動獲延期 1 個月。
Q3: 公司有提供房屋津貼，如何計稅？
A: 僱主提供的「住所」通常以「租值」計算應評稅值，這往往比直接收取現金津貼更省稅。若僱主設立了適當的監管機制將其作為房屋福利處理，計入應評稅入息的金額通常為入息的 10%，這比直接將全額津貼計入收入更划算。
結語：專業稅務規劃，讓您專注業務發展
處理稅務問題繁瑣且容易出錯，尤其對於同時身兼僱主與僱員身份的創業人士，公私數目必須分明。
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