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會計稅務

香港是一個低稅率及簡單稅制的地方,吸納不少本地及外來企業來港發展業務。

香港只徵收三種直接稅: 利得稅、薪俸稅、物業稅,而其他常見的間接稅如增值稅、銷售稅及遺產稅等一律豁免徵稅。

無論是個人或是企業,年度審計及報稅都是一個令人生畏,同時又不可忽視的一個時刻。大多數納稅人因為怕麻煩而選擇拖延,最終罰款。

其實,只要及時委託合適的專業顧問處理,一切就會變得輕鬆簡單。不單免除稅務的煩惱或延誤罰款,更可獲得專業的意見,避免多付稅款。

 

員工的薪酬,往往是現今香港中小企的主要支出之一,在香港要聘請一位稍有經驗之簿記員打理賬目,則已經動輒過萬元薪酬。

如果要聘請專業的會計處理公司的稅務事宜,更是所費不菲。

港信憑著處理會計及稅務問題上豐富的經驗,定能為你有效地處理有關稅務事宜,令你有更多時間及資源專注公司的發展。

我們的服務

  • 簿記入賬,盤點存貨
  • 編制財務報表
  • 製作稅項計算表
  • 填寫各類型稅表
  • 回覆稅務局的信函

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香港稅務

利得稅

任何人士 (包括居港人士以及非居港人士) 在香港經營行業、專業或業務而獲得的利潤均須納稅。

現時,利得稅可分為標準稅率兩級制稅率去計算的。
法團(主要指有限公司) 及獨資經營或合夥業務的應評稅利潤則分別按標準稅率為16.5% 和15%徵稅。凡經營業務而賺取應評稅的利潤所衍生的相關開支可作稅務扣減,如經營場所租金、僱員的薪金、強積金計劃的供款(只適用於法團以外的業務)及借貸利息等。

而在2018/19年開始,稅務局(IRD)更增設兩級制稅率以受惠中小企業。
法團的業務首200萬港元利潤的稅率為8.25%,及其後利潤按標準稅率16.5%徵稅;
而獨資經營或合夥的業務首200 萬港元利潤的稅率為7.5%,及其後利潤按標準稅率15%徵稅。
然而,兩個或以上的相關連實體當中,只有一個可選擇兩級制利得稅率。
有關關連實體的定義及利得稅兩級制的詳情,歡迎致電2159 8001與我們的專業顧問聯絡,以免出現錯報漏報的情況。

薪俸稅

任何個人在香港因擔任任何職位、受僱工作或收取退休金而獲得的收入均須納稅。
如收到稅務局的個別人士報稅表(BIR60),即使没有應課薪俸稅的入息,仍須依時填妥及提交至稅務局以申報入息。

現時,薪俸稅可分為標準稅率和累進稅率去計算,取其稅款額者較低為準。
1. 標準稅率按入息淨額 (未扣除免稅額)的15% 計算
2. 累進稅率又名為邊際稅率,隨著不同的稅階而繳交相對應的稅率,詳細稅率如下圖所示。

2020/21課稅年度及其後的稅率

稅階
應課稅收入 (港元)
稅率
首   5萬元2%
其次 5萬元6%
另   5萬元10%
另   5萬元14%
餘額17%

在計算薪俸稅時,納稅人可申請扣除項目的款項及免稅額。一些常見的可扣除的項目包括政府認可慈善捐款、強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的法定供款、個人進修開支以及完全、純粹或必須為獲取應評稅的收入所支付的相關開支等。

在每個課稅年度,每人都可享有個人基本免稅額,無須提出申索。若該年度已婚並獲得已婚人士免稅額,則不能享有個人基本免稅額。
其他免稅額更包括子女免稅額、供養父母或(外)祖父母的免稅額、供養兄弟姊妹的免稅額、單親家長免稅額、傷殘人士及受養人的免稅額。
有關免稅額款項詳情,請參閱政府一站通網頁

財政司司長建議2020/21年度,寬減百分之百的薪俸稅和個人入息課稅,上限為港幣一萬元。(待《稅務條例》通過後實施)

物業稅

在香港擁有出租物業的業主,就其出租本港物業而獲得的租金均須納稅。

現時,物業稅是按該課稅年度的應評稅淨值(即是淨租金收入)並以標準稅率15%去計算。
淨租金收入是指「全年出租收入」扣減不能追回的租金、繳付的差餉及修葺費。
由於物業的修葺費會因樓齡而異,但稅務局為了簡化評稅計算,會自動減去淨租金收入20%,作為修葺和支出的標準免稅額。
而該20%的標準免稅額更包括出租物業所衍生的開支,如地租、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等,業主亦無須向稅務局提供實際支出的證明文件。

 

會計或稅務常見問題

  • 1.應該如何決定香港公司的會計年度(評稅基期)?

    大部分的香港公司通常會以每年的3月31日或12月31作為年結日,然而亦可選擇其他月份作為年結。首年評稅基期最長為18個月(即自公司成立日起計,不超過18個月)。由於政府的財政年度日為3月31日,而個人稅則以4月1至3月31日作為基期,故較多的香港公司會選擇3月31日;亦有不少公司因應與國內有較多聯繫而選擇12月31日。

    公司一般會考慮以下等原因而決定評稅基期:
    (1) 配合投資者其他集團或供應商等;
    (2) 避開業務高峰期與稅務重疊;
    (3)選擇不同的基期以獲得更好稅務安排和空間

  • 2.準備財務報告,所需的文件有那些?

    客戶須提供以下文件及資料:
    (1) 客戶須提供公司註冊文件副本(包括近期的商業登記證及週年申報表、公司註冊證書和組織大綱章程) ;(2)日常營運紀錄(包括銀行月結單、所有已簽發的銷貨或收入發票、購貨發票、一般費用單據、年終存貨表、員工薪金紀錄、資產清單及相關資產購入的合約以及任何與業務相關的合約副本等);
    (3)上年度的財務文件(如非首年營運) (包括上年度由會計師發出並已簽妥的財務報告、已提交的稅表副本及稅務計算表、管理賬目及明細等)。
    有關文件提供的詳情,歡迎致電2159 -8001我們的專業顧問聯絡。

  • 3.一般會計及審計需時多久?

    在一般正常情況下,當客戶完成申請服務手續並確認繳付服務費用程序後,大約需時三至四個月完成。然而,一些規模較小的企業或其業務帳目較少的處理時間相對上亦較短,可比一般情況更快捷地完成。但實際完成的時間仍需視乎客戶所提交資料的完整性、回應速度及其他不能預測的情況等不同因素所影響的。

    畢竟會計工作需時,如時間迫切,我們建議應立即與會計師聯絡,以儘快得到最妥善的安排。

  • 4.財務報表是甚麼?

    財務報表又可分為財務報表已經註冊會計師審核的財務報表兩種。財務報表是一份完整的文件,反映著公司於截至申報表日期為止的財務表現,當中包括資產負債表、損益表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註等。

    而已審核的財務報表則包括已經由核數師審核的財務報表及獨立審閱報告,而核數師並會於報告內的財務及管治狀況作出綜合的專業意見。在申報公司利得稅時,一般需要把已審核的財務報表連同該年利得稅報稅表一併呈交至稅務局。

  • 5.什麼時候向稅務局提交審計報告?

    公司於香港成立當日起約十八個月後的一至兩個月內,將收到由稅務局簽發的第一份利得稅報稅表,並須就其稅表之發出日期的三個月內一併提交審計報告和已簽署及填妥的利得稅報稅表至稅務局。

    從第二份報稅表開始,如不根據公司的年結日而申請延期,便需要在稅表發出日後1個月內提交。一般會計及審計等工作需約數個月時間,若逾期提交審計報告及報稅表,初步可能會罰款數仟元;最嚴重的罰則為應繳稅金的3倍。

  • 6. 公司是否必須每年進行核數?

    根據《香港公司條例》,除「不活動公司」,每間香港有限公司均須進行會計賬目及審計工作
    此外,假如稅務局没有向公司發出利得稅報稅表,公司須連同經由註冊註冊會計師審核的財務報表呈交至稅務局。如該年度有應評稅利潤,即使稅務没有發出利得稅稅表,公司仍有責任主動向稅務局申報,否則可能會被追究及罰款。

    再者,如不按年處理會計及審計工作會導致會計工作大量積壓,比起績年辧理需要更長時間處理。而人員的更替更可能引致會計紀錄及資料遺失,令賬目未必能夠完整完成,或未能真確反映公司的財務實況。因此,我們強烈建議公司每年進行會計賬目及審計工作。

  • 7. 拖延會計及審計工作可能會導致甚麼後果?

    如無法按時完成會計和審計報告,則無法填報利得稅報稅表,後果甚大。如在没有合理辯解下未能如期呈交利得稅報稅表,稅務局可能會作出進行以下罰款:
    (1) 稅務局將會發出罰款通知書,可被罰款為數仟元起;最高罰款為一萬元及收取應繳稅金的三倍罰款
    (2) 稅務局亦可向公司發出法庭傳票。法庭一般命令該公司須在指定的時間內交回報稅表及繳交由法庭判處的罰款。

    如公司曾有應予評稅的利潤,稅務局亦可根據之前公司的報稅記錄而發出「估計評稅」以估算應繳交利得稅的款項金額。若不同意該預算稅款,亦必須在評稅通知書發出日期後的一個月內以書面提出反對,並須連同已簽署及填妥的稅表和已審核的財務報表一併提交。否則,即使已補交回報稅表並無須支付該稅項金額的前提下,此估算評估也可能會成為最終結果。

    因此,委任相關專業公司可為您安排處理會計及審計工作,協助你正確填報報稅表,免卻一切的煩惱並準時遞交予稅務局。

  • 8. 未能如期繳付稅款可能會導致甚麼後果?

    任何未能在繳稅日期前繳付稅款,稅務局會就《稅務條例》規定而作出下列法定措施,如罰款或檢控等。
    (1) 若第一期的稅款未能如期繳清,稅務局會就逾期未繳交的稅項(連同第二期稅款)一併徵收5% 附加費,及第二期稅款將視為立即到期論。倘拖欠稅款超過6個月,仍未清繳的款項會額外再徵收10%的附加費
    (2) 稅務局亦可向第三者包括納稅人的僱主、銀行等發出追稅通知書,以及向區域法院進行民事起訴
    (3) 如嚴重者,稅務局會根據《稅務條例》第82A條,按照違規行為歷時多久等情況以補加稅方式徵收罰款額。

    因此,公司須每年按時準備審計工作,準時遞交利得稅報稅表,免除一切延誤罰款。即使稅務局没有發出利得稅報稅表,如公司在該年須課稅時,仍有責任主動向稅務局申報。

  • 9. 可否申請延期提交利得稅報稅表的期限嗎?

    可以,獲延長提交利得稅報稅表的期限會按照該公司的年結日而作出調整,詳情如下

    公司的年結日介乎於…提交日期可延長至…
    4月1日至11月30日

    翌年4月31日

    (2021/21年度更可延期至5月31日)

    12月1日至12月31日

    翌年8月15日

    (2020/21年度延長期為8月16日)

    1月1日至3月31日該年的11月15日
    1月1日至12月31日,而屬虧損個案翌年3月31日

    另外,若小型有限公司及小型合夥業務透過「香港一站通」的利得稅電子報稅服務提交利得稅報稅表至稅務局,更可額外獲批准擁有兩星期的延期期限

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