開公司真的可以減稅? 避稅是否合法?

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坊間經常有人說,成立公司避稅就能大大減低所需要交的稅款,但要提醒大家避稅是不等於逃稅。

經策劃或意圖不提供所需的資料,以減少納稅人須繳付的稅款即為逃稅,根據稅務條例任何人蓄意意圖逃稅或協助他人逃稅,可被判處罰款50,000元,並可被加徵相等於少徵稅款3倍的罰款,嚴重者有機會監禁。

但作為專業的會計及企業服務公司的我們,可以幫納稅人以不違反稅法的情況下規劃稅務,從而減輕稅務負擔視為節稅避稅

現在以下的文章將教大家如何低成本﹑高效益﹑而且簡單地合法開公司避稅

哪些對象開公司可以更有效地避稅?

既然避稅是合法的話,那用甚麼是有效的方法避稅? 一般情況下都用開公司最為常見有效,在正式解說哪2種情況下可以用以下合法的方法避稅前,先了解一下香港利得稅分為一般稅率及兩級制稅率。公司會以16.5%繳交稅款,然而對非法人團體(即獨資營運、合夥經營)則按15%。

而兩級制利得稅率,在同一集團內的指定一間公司或股東持有兩個或以上的有關連實體(即該公司由股東擁有50%以上已發行股本/有權行使的表決權)當中,只有一個可選擇兩級制利得稅率,法團業務純利首 $2,000,000為 8.25%,期後的純利稅率為 16.5%。

而法團以外業務即獨資或合夥經營的不超過$2,000,000的應評稅利潤 為7.5%; 及應評稅利潤中超過$2,000,000的部分為15%。

當大約了解到公司的利得稅率後,以下是比較適合開公司以減輕稅務, 已有一間公司再多開一間公司。

法團已擁有一間公司

由於政府推出兩級制利得稅率,公司賺取的首二百萬的利潤,須繳納8.25%的利得稅。超過此數,公司將按16.5%的稅率繳稅。

對於公司利潤高需要繳交較多的稅款或是公司架構較大的情況下,可以跟據不同業務選擇多開一間公司以享受首二百萬以8.25%稅務優惠,從而減輕企業(其中小企及初創企業)的稅務負擔節省成本。

以下先為大家舉一個最簡單的例子:

假設陳先生陳太太各佔50%A有限公司的控制權 (業務分別零售、批發、及物流 ),有限公司A的利潤為港幣 600 萬(每業務分別為200萬):

如在使用公司A利潤分別為港幣 600 萬以兩級制利得稅(首8.25% ; 次16.5%)下計算:

2021/22 2021/22 (暫繳稅)
$$$
公司A利潤首$2,000,000 x 8.25%6,000,0006,000,000
法團的應評稅率次$4,000,000 x 16.5%165,000 165,000
660,000660,000
825,000825,0001,650,000

公司A的2020/21最後評稅及2021/22暫繳稅在按兩級制利得稅率是$1,650,000,再以2021/22年度享有百分之百的利得稅稅款寬減,上限為$10,000元。即公司利得稅寬減$10,000後所需繳交利得稅為$ 1,640,000。

如果陳先生陳太太將業務分拆,並多開2間公司繼續各佔每間公司的50%控制權,(分別為零售公司A、批發公司B、及物流公司C) 。

按前設3間公司的利潤均為200萬再以利得稅兩級制計算:

2020/212020/21(暫繳稅)
$$$
公司A利潤2,000,0002,000,000
公司B利潤2,000,0002,000,000
公司C利潤2,000,0002,000,000
法團的應評稅率首 $2,000,000 x 8.25%165,000165,000
165,000165,000
165,000165,000
495,000495,000990,000

按此情況,3間公司的首200萬利潤都可以按8.25%計稅,3間公司應課稅合共為$990,000。再扣減公司利得稅寬免額每間公司為$10,000後所需繳交利得稅為$960,000,連同預繳稅整整節省$680,000稅款。

由於陳先生陳太太在以上的例子成立公司都分別只持有50%股權控制不構成條例所表述的關連實體的情況,所以3間公司都可以享有8.25%的兩級制利得稅。

但若是零售公司B、物流公司C是受陳先生持有60%的股權控制,零售公司B、物流公司C的業務。由於公司B和C均為陳先生控制,所以2間公司為有關連實體。

陳先生只可以在零售公司B、物流公司C其中之一可以在其合夥業務的利得稅報稅表內或在陳先生的個別人士報稅表內選擇按兩級制利得稅率課稅。

按上述例子,陳先生陳太太分開不同的業務作3間公司,除了可以善用兩級制利得稅帶來的好處外,更可以因應政府每年不同的稅款寬免、資助或企業貸款令公司多重受惠。

所以即使分拆業務可能會增加行政成本如額外管理公司及賬戶賬冊等時間,以及額外的開支如成立公司費用。秘書會計審計等費用(每年約1萬起),仍然值得考慮因業務需求而分拆公司。

自僱人士 (Freelance)

根據稅務局,如市民在沒有任何僱傭關係下從事「買賣貨品」或「提供專業或個人服務」以賺取入息,就會被視為經營行業、業務或專業,亦即自僱人士。自僱人士填寫報稅表時,亦可選擇以個人入息課稅的形式將稅年度賺取的收入,扣除與業務相關的支出及扣除項目。

我們假設黃小姐是一名自僱單身人士,除了個人免稅額以外並沒有其他扣減免稅的情況下:

黃小姐的薪俸稅應繳稅款

 2020/21
 
 
 $
總收入480,000
減: 免稅額 (基本個人)132,000
  
應 課 稅 入 息 實 額348,000
應 繳 的 總 稅 款 (以累進稅計算)41,160
應 繳 的 總 稅 款   (以標準稅計算)  52,200      

由於黃小姐只有基本免稅額,如果以較低款額繳稅黃小姐則需要$41,160,再以100%稅款寬減上限為$10,000。最後黃先生只需要繳$31,160。

假設黃小姐同樣一名單身人士,亦是法團的唯一董事,在該年公司應評稅利潤是$480,000,同時在此年度他亦是自僱於法團,收取薪酬$289,142。

   2020/21
   $$
總入息 480,000 
董事袍金 289,142 
公司應評稅利潤  190,858
應 繳 的 總 稅 款 (以兩級利得稅計算)首 $2,000,000 x 8.25% 15,746
減:100%稅款寬減 (上限 $10,000)  10,000
   5,746
 2020/21
 $
薪俸收入289,142
減:基本免稅額132,000
應課稅入息實額157,142
稅款(以累進稅率計算)10,000
減:100%稅款寬減 (上限 $10,000)10,000
應繳稅款0

從以上的例子我們會建議黃小姐成立有限公司,因為撇除政府的稅務寬免,她的稅款整整節省了$15,714 ( 即$41,460- $25,746)。

由於以黃小姐的以上情況薪俸稅可以扣減的支出有限,因此我們會建議開設有限公司是對他有利的減稅方案。

可將一部分收入改為繳交「利得稅」,變相享受多一次稅務寬減。而黃小姐作為公司董事,亦可決定支付多少董事袍金給自己,繳納薪俸稅。

所以公司收入繳交利得稅之後,個人薪俸稅部分則在28萬元左右,以享另外入息稅寬減限額。

到這裡有不少人會比較擔心有限公司需要每年的公司核數及相關管理費用,其實市場上公司核數會計方面一般收費大約$10,000左右,如果公司的應繳稅款是多於核數會計的營運費用,不妨考慮開設有限公司。

加上如果納稅人以經營業務, 將有關業務的開支例如公司核數、交通費、工作應酬的飲食費用均可以撥入公司營運的支出。即是有關的支出是因業務而產生,僱主為僱員提供的津貼都列為應課稅入息。這亦是高收入自僱人士如沒有其他免稅額,常會以開公司而減低稅務的方法。

最後留意的是如果公司沒有任何商業交易,包括任何銀行進出、收取任何收入或支付任何費用,則不需要繳交利得稅。

但是稅務局在7年內仍有權要求檢閱公司帳目,通過銀行賬戶資訊、海關記錄等對您的香港公司進行查帳。

如果一旦發現到公司提供的文件不符合「零申報」的條件,將有可能被視作為瞞稅或逃稅,會被罰款,甚至監禁!減省稅務方面以上只是其一例子,其實還有很多方法去節稅。如果想知道更多詳情,可以聯絡我們稅務主任查詢專業意見。